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En Colombia el proyecto de reforma tributaria es un hecho impulsado por el presidente Gustavo Petro desde su campaña. En ese contexto, el líder del gobierno ha insistido en que el país necesita un sistema tributario más progresivo y justo.
El objetivo de este proyecto es lograr recaudar de fuentes adicionales un aproximado de 25 billones de pesos para el 2023. Asimismo, la idea es lograr alcanzar los 50 billones en el 2026 gracias a la reducción de la evasión.
El proyecto augura un paso nada sencillo para el congreso colombiano, de mayoría a favor del presidente; pero con una oposición que considera que la reforma afectará la economía y el empleo. En Daytona queremos compartir de qué se trata.
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En general, las reformas tributarias se efectúan en función de obtener más ingresos que, en teoría, serán destinados a la inversión social. Es decir, se aplica para subir el recaudo de impuestos de renta y al valor agregado, entre otros.
Para hacerlo se aumentan las tarifas o incorporan más personas o empresas para que contribuyan a la recaudación. También, con políticas y estrategias que permitan reducir la evasión.
Ahora bien, según el Informe de la Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios, el sistema en Colombia es ineficiente, complejo y poco progresivo. Además, señala que no está alineado con los estándares y buenas prácticas internacionales.
En respuesta, la reforma tributaria en Colombia busca afectar significativamente a las personas naturales más ricas. También:
La explotación de los recursos del subsuelo.
Algunas actividades económicas tradicionalmente privilegiadas en materia tributaria.
Los impuestos verdes y saludables.
Finalmente, al parecer, el proyecto representa un paso hacia la progresividad, la equidad y reducir la evasión; así como generar mayores ingresos que contribuyan a financiar las necesidades sociales.
"Los tratamientos preferenciales han estimulado la inversión, pero también han producido distorsiones en el sistema tributario, incentivando a algunas empresas a cambiar sus actividades comerciales principales como mecanismo de elusión."
En la historia contemporánea colombiana se han llevado a cabo 21 reformas tributarias. Esto incluye desde la década de los 90 hasta 2022 y supone una reforma cada 18 meses. Veamos cuáles han sido las más relevantes:
Ley 44. Instauró un sistema de tarifas flexibles para el impuesto predial unificado.
Ley 49. Estableció una amnistía tributaria que permitió la entrada de capitales colombianos desde el exterior. Esta reforma aumentó la tasa del IVA a 12% y redujo el arancel promedio a 7%.
Ley 6. Estableció una sobretasa del 25% sobre el impuesto de renta. Adicionalmente, aumentó la tasa del IVA de 12% a 14% y de 35% a 45% para bienes de lujo.
Ley 100. Aumento en 10% los impuestos de nómina.
Ley 174. Estableció una renta presuntiva de 1,5%. Asimismo, aumentó la renta presuntiva sobre el patrimonio líquido a 5%. También, creó una exención de 30% sobre los pagos laborales.
Ley 223. Aumentó la tasa de impuesto de renta a 35%. Además, la tasa del IVA a 16% e incluyó en su base insumos y materiales para la construcción.
Decretos 2330 y 2331. Por medio del mecanismo de emergencia económica y social se crea el impuesto a las transacciones financieras 2x1000.
Ley 633. Implementa el gravamen a los movimientos financieros con una tarifa de 3x1000 e incluyó al transporte aéreo internacional.
Ley 788. Impulsó una sobretasa de 10% de renta para 2003, 5% para 2004 y una tarifa de 20% sobre telefonía celular. También, una ampliación en la base del IVA.
Ley 863. Normalizó la ampliación de la base gravable del impuesto de renta. Creó el impuesto al patrimonio y se aumentó de 3x1000 a 4x1000.
Ley 1111. Aumentó a 40% la reducción en la renta por inversión y algunos bienes pasaron a 16% de IVA.
Ley 1370. Aumentó la tarifa del impuesto al patrimonio y se bajó la reducción de renta para inversiones.
Ley 1430. Elimina la deducción en renta por inversión y la sobretasa de 20% al consumo de energía eléctrica del sector industrial.
Ley 1607. Crea el impuesto sobre la renta para la equidad, a las ganancias ocasionales y algunos servicios fueron gravados con tarifa de 5%.
Ley 1739. Crea el impuesto a la riqueza.
Ley 1819. Impuso el aumento del IVA a 19%.
Ley de financiamiento. Propuso la reducción gradual del impuesto de renta a 30% en 2020. Adicionalmente, descuento total del IVA por la adquisición de bienes de capital y descuento de la mitad del ICA.
Ley de crecimiento. Incluyó la devolución del IVA para hogares vulnerables, 3 días sin IVA al año y reducción en aportes a pensionados.
Ley de inversión social. Aumenta en 5 puntos la tarifa del impuesto de renta aplicable a las personas jurídicas.
"La reforma tributaria 2022 plantea la creación de un impuesto solidario para los trabajadores de los sectores público y privado que, con excepción de salud y pensión, tengan ingresos superiores a los 10 millones de pesos mensuales."
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Para lograr los objetivos de la reforma fiscal impulsada por el presidente Petro, la clave está en un sistema donde produzcan los siguientes cambios:
Más impuestos para quienes ganan más de 10 millones de pesos por mes. Se trata de un sistema en el cual quienes tienen más ingresos progresivamente paguen más.
Reducción de los beneficios tributarios. Se trata de desmontar gradualmente beneficios tributarios sin debida justificación económica y social. Además, que introducen graves distorsiones a la competencia e incentivan la extracción minero-energética. También, privilegian primordialmente a, o son utilizados mayormente a su favor por personas naturales y jurídicas con altos ingresos y patrimonio.
Reducir la evasión. Para que la progresividad del sistema tributario no se quede en buenas intenciones se requiere una lucha decidida contra la evasión. Se habla de la imposición de penas de prisión para quienes cometan el delito.
Dividendos, ganancias ocasionales y patrimonio. Propone la obligatoriedad de declarar los dividendos y que siempre tengan que pagar impuestos.
IVA. En este sentido, Petro aseguró que no se va a "tocar" la canasta básica. Pero habrá una "discusión ordenada" sobre los bienes que quedan excluidos del impuesto.
"Pensando en la salud y protección del medio ambiente, la reforma tributaria plantea impuestos para las bebidas y comidas ultraprocesadas azucaradas, a los plásticos de un solo uso y al carbono."
El proyecto de reforma tributaria impulsado por el nuevo gobierno colombiano, promete un agitado debate en el Congreso de la República. La iniciativa sugiere limitar los beneficios tributarios.
Además, gravar de manera permanente a aquellos ciudadanos con patrimonios superiores a los 3.000 millones de pesos. Así como la reducción de beneficios fiscales a empresas y una amplia reducción de la evasión.
En Daytona consideramos que el debate es la oportunidad para participar activamente en su discusión. También, reconocemos que permitirá una discusión más informada y extensa sobre costos, beneficios y oportunidades de mejora.
