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El pago de impuestos inmobiliarios es uno de los diferentes tipos de ingresos que sustentan las finanzas de cualquier país. En el caso particular de Colombia este tributo tiene un valor bastante significativo.
Esto se debe a que este país se ha convertido progresivamente en un interesante mercado con un alto movimiento inmobiliario. Aunado a esto, los inmuebles de todo tipo que son ofertados son realmente atractivos para los inversionistas.
A continuación, describiremos cuáles son las obligaciones tributarias que aplican producto de la venta de inmuebles. Adicionalmente, conoceremos la importancia de cumplir con su pago y las herramientas más adecuadas para gestionarlos.
La legislación colombiana tiene establecidos varios impuestos diferentes que aplican sobre la venta de inmuebles. Ahora bien, el valor de estos impuestos es proporcional al precio del bien, además, se diseñaron con base en criterios técnicos.
Seguidamente, mostraremos los impuestos que aplican por ventas de bienes inmuebles según la legislación en Colombia.
Aplica sobre las ventas de inmuebles que han estado bajo resguardo del vendedor durante más de 2 años. El valor es calculado sobre la utilidad de la venta realizada. Es decir, la diferencia entre el valor comercial y el costo fiscal o valor de la venta.
Por ejemplo: una propiedad es vendida por 300 millones. Sin embargo, su costo fiscal es de 200 millones, entonces se trata de una utilidad de venta de 100 millones. Finalmente, el impuesto está establecido en el 10% sobre esa utilidad.
Quedan exentos de este impuesto los inmuebles utilizados como vivienda principal por el vendedor.
Este gravamen aplica sobre las ventas de bienes que han estado en poder del vendedor durante menos de 2 años. Se debe a que es considerado una renta líquida. Además, debe ser pagado una vez realizada la declaración de renta que corresponde.
El valor del impuesto es calculado tomando en cuenta la tabla progresiva emitida anualmente por Hacienda.
Este impuesto es cobrado al momento de legalizar la venta del inmueble. En este sentido, el notario emite el cobro de la retención en la fuente. El monto corresponde al 1% del valor de la venta y debe ser pagado por el vendedor o, en su defecto, el propietario del inmueble.
Existe una exención sobre este impuesto. Se aplica cuando el inmueble en venta ha sido vivienda del vendedor por más de 2 años. En este caso el notario restará del valor un 10% por cada año desde su compra.
Para que sea procedente esta exención el vendedor deberá presentar los siguientes documentos:
Escritura de compra del inmueble.
Certificado de tradición y libertad. Este documento debe demostrar la posesión sobre el inmueble por un periodo mayor a 2 años.
Copia del recibo de impuesto predial. En este se debe evidenciar un avalúo igual o al menos inferior a 15.000 UVT.
Solvencia del pago de créditos hipotecarios o deudas sobre la propiedad ya canceladas.
El registro de la nueva escritura tiene un costo de 1,67% sobre el valor de la venta registrada. Su pago debe hacerse en la oficina de registros públicos. Además, esto debe realizarse antes de cumplidos los 2 meses de la firma o deberán pagar intereses de mora.
En cuanto a la beneficencia las tarifas varían en cada departamento. Debido a esto, es necesario confirmar el valor a pagar en la oficina de hacienda que corresponda. Pero el pago se hace efectivo en las gobernaciones o departamentos.
Se trata de un impuesto que debe ser pagado por el vendedor. Este es generado cuando son enajenados inmuebles con un valor superior a 26.800 UVT. Aunado a esto, deben ser bienes de uso diferente a predios rurales de actividad agrícola.
También se excluyen aquellos destinados a viviendas de interés social. Finalmente, este impuesto es del 2% sobre el total de la venta y debe ser pagado con antelación.
"La norma establece que por tratarse de un impuesto no descontable, el monto de este gravamen será parte del costo del inmueble a ser pagado por el comprador."
Más bien se trata de un gasto generado por la gestión notarial y corresponde al 0,54% de la venta registrada en la escritura pública. El monto suele ser dividido entre el vendedor y el comprador en partes iguales.
Finalmente, debe pagarse en la notaría al momento de la firma de las escrituras.
"El recaudo de los impuestos inmobiliarios, en general, se hace bajo la modalidad de retención en la fuente. Es decir, previo a la firma del contrato de enajenación."
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En general, el pago de impuestos es importante desde la perspectiva de la justicia económica y los derechos humanos de las mayorías. Además, su recaudación es valiosa para:
Ofrecer servicios necesitados por los ciudadanos.
Hacer frente a la pobreza y a la desigualdad.
Mejorar la prestación de servicios a los ciudadanos.
Sustentar una economía saludable.
En el caso particular de impuestos por ventas de inmuebles su pago es importante porque garantiza transacciones futuras sin contratiempos. Adicionalmente, evita el pago de intereses moratorios que aparte, son bastante onerosos.
Las nuevas tecnologías han permitido eliminar casi por completo, tareas muy mecánicas, repetitivas, tediosas o que son olvidadas. Dicho esto, es recomendable utilizar un software especializado para gestionar el pago de impuestos.
Herramientas como Daytona Cyber ayudan a las empresas inmobiliarias a estar al día con el pago de sus impuestos. Además, permiten calcular el monto a pagar por concepto de los diferentes tipos de impuestos inmobiliarios.
También, permiten acceder con mayor facilidad a la presentación de gravámenes y sus respectivas liquidaciones.
"La gestión tributaria es clave para cualquier empresa y un software administrativo-contable es la mejor herramienta para gestionar el pago de impuestos."
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Antes de realizar la venta de algún inmueble lo más recomendable es analizar y considerar cuidadosamente los impuestos que aplican. De esta manera, podrá asegurarse de que el negocio de venta de cualquier inmueble sea exitoso.
Pero sobre todo, para que esté en regla en cuanto al pago de impuestos involucrados en la transacción. Más aún al considerar que son varios y que no se aplican todos sobre una misma transacción de venta.
Ahora bien, para una gestión exitosa en el pago de impuestos inmobiliarios, herramientas tecnológicas como Daytona Cyber aportan una ventaja estratégica.
Lo hace al facilitar una serie de aplicaciones capaces de agilizar todos los procesos tributarios.
